Налог с продажи авто: почему не надо соглашаться на 10 тыс. руб. в договоре
Drom.ru напоминает основные правила начисления налога с продажи транспортных средств.
Недавно один мой друг попросил меня поприсутствовать при покупке нового автомобиля. Нового в смысле для друга, ибо сам приобретаемый им автомобиль был из категории б/у (бывший в употреблении, или «без упаковки» — кому как удобнее понимать). Уже под конец оформления сделка едва не сорвалась: друг хотел в договоре указать полную стоимость покупки, в то время как продавец настаивал на символичной сумме в 10 000 рублей. Его аргумент был прост: чтобы избежать лишних налогов с продажи.
Платить налоги не любят не только в России: наиболее показательный пример — Жерар Депардье, который сменил французское гражданство на российское только из-за слишком больших, по его мнению, налогов на своей родине. Но даже относительно невысокие налоги в России далеко не всегда можно и нужно платить! Типичный пример — налог с продажи транспортных средств, относящийся к налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Необходимость его оплаты возникает только в том случае, если вы владели автомобилем менее трех лет и продали его дороже, чем купили. Все! В остальных случаях никакого налога платить не нужно!
Если вы владели транспортным средством (автомобилем, мотоциклом и т.п.) три года и более, доходы от его продажи не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно.
Сложности возникают только если срок владения ТС не превышает трех лет: в этом случае гражданин обязан предоставить в налоговую инспекцию декларацию о доходах по самому факту продажи своего движимого имущества и получения таким образом дохода. В любом случае. При этом расчет и, если потребуется, уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно. Однако нюанс в том, что в большинстве случаев необходимости в уплате налогов не возникает! Почему? Давайте разбираться.
Расчет налога можно произвести двумя способами. Первый — с использованием имущественного вычета, который сегодня составляет до 250 000 рублей. С этой суммы налог не высчитывается даже если ТС находилось в собственности гражданина менее трех лет. А вот все, что свыше максимального размера имущественного вычета, подлежит налогообложению по ставке 13%.
Пример: после продажи автомобиля за 400 тыс. руб. налогооблагаемая сумма составит 150 тыс. руб. (400 000 – 250 000 = 150 000). Налог — 19 500 руб. (13% от 150 000 рублей). Если сумма от продажи окажется менее 250 тыс. рублей, налог уплачивать не нужно. С 1 января 2010 года в Налоговый Кодекс РФ внесены изменения, касающиеся предоставления налоговых деклараций и получения налогового вычета. Согласно этим поправкам, с 2011 года при продаже автомобиля, находящегося до снятия с регистрационного учета в ГИБДД в собственности физического лица более трех лет, подавать налоговую декларацию не нужно.
Налогоплательщик вправе применить и другой метод расчета налога — уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Иными словами, вычесть из стоимости продажи затраты на приобретение автомобиля, понесенные ранее. Само собой, на руках должны быть все документы (в том числе платежные), подтверждающие расходы на приобретение автомобиля. Учитывая, что в большинстве случаев стоимость автомобиля после некоторой эксплуатации уменьшается, то и фактический доход становится отрицательным.
Пример: после продажи автомобиля за 400 тыс. руб., приобретенного ранее за 550 тыс. руб., фактический доход составит –150 тысяч (400 000 – 550 000 = –150 000). Налог таким образом не начисляется и не уплачивается. В любом случае продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, необходимо подать декларацию о доходах за истекший год по форме 3-НДФЛ. Для начисления имущественного вычета также нужно написать соответствующее заявление и приложить копии подтверждающих затраты документов. Налоговую декларацию и заявление требуется подать в срок не позднее 30 апреля, а оплатить налог — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Таким образом, занижать стоимость автомобиля в договоре купли-продажи (ДКП) обычному продавцу-автовладельцу никакого смысла нет: даже если машина была в собственности менее трех лет и продается за сумму более 250 тыс. руб., всегда можно предоставить документ, подтверждающий приобретение транспортного средства за более высокую стоимость и таким образом избежать уплаты налога. Резон в занижении реальной стоимости автомобиля в ДКП есть только у перекупщика, который продает машины дороже стоимости их приобретения и в чьи планы уплата 13% от разницы в стоимости покупки и продажи не входит.
Невыгодно занижение стоимости сделки в ДКП и для покупателя. Во-первых, в случае последующей продажи автомобиля уже он не сможет предоставить доказательства реальных затрат на приобретение, и будет вынужден сам искать пути снижения налогооблагаемой базы (иными словами — просить следующего покупателя согласиться на внесение в ДКП меньшей стоимости сделки).
А во-вторых, есть опасность того, что в случае признания сделки недействительной (незаконной, ничтожной) или ее расторжении, по закону с продавца можно будет взыскать не реально уплаченную за автомобиль сумму, а только ту, что указана в ДКП. То есть в минусе и здесь окажется не продавец, а добросовестный покупатель.